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個稅新規下的年終獎這么算,等于多拿一個月工資

發布時間:01-07
年終獎繳稅

早在18年年底,財政部稅政司就發布了《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》,其中對于全年一次性獎金等多項個稅優惠政策進行明確。

而下面的這項明確規定,正是很多小伙伴們期盼的福利。

根據通知規定,在2021年12月31日前,年終獎不并入當年綜合所得哦,大家只要以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照通知所附按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅就可以了。

也就是說,2020年的年終獎按照原來的公式算,那么就應該是:應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

其中,速算扣除數和稅率對應全月應納稅所得額,分為7個檔次。

# 全月應納稅所得額不超過3000元的,稅率為3%,速算扣除數為0;

# 超過3000元至12000元的部分,稅率為10%,速算扣除數為210;

# 而最高的一檔,也就是全月應納稅所得額超過80000元的部分,稅率為45%,速算扣除數為15160;

下面我來給大家舉個例子,大家參照自己的年終獎,套用公式計算一下,就知道自己該繳納多少的稅了。

假設一家高科技互聯網公司給員工甲、乙分別頒發年終獎為3萬元、5萬元。

那么按照年終獎的個稅算法甲員工的年終獎應該交的稅為:

30000÷12=2500元。

2500元適用現行稅率表的3%稅率甲員工的年終獎應交稅:

30000×3%-0=900元。

乙員工5萬元年終獎個稅算法為:

50000÷12=4167元。

4167元適用現行稅率表的10%稅率乙員工年終獎應交稅:

50000×10%-210=4790元。

這里需要特別提醒,當然也是一個小技巧啦~

《通知》還專門規定,居民個人取得全年一次性獎金的,可以自行選擇計稅方式,“請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計稅。”

國家稅務總局所得稅司副司長葉霖兒去年年初曾提示,“也請扣繳單位在發放獎金時注意把握,以便于納稅人享受減稅紅利。”

什么意思呢?

簡單點來說:對于總收入比較高,年終獎數額比較大的人來說,不并入綜合所得比并入綜合所得要適用更低的稅率,更為劃算哦!

個稅新規,歷史性突破

其實2019年新個稅法的出臺,在很多方面都是歷史性的突破。

比如“綜合所得”、“累計預扣法”、“專項附加扣除”等。針對年終獎金的新規定呢,也是在文件中有體現。

根據《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號文件:

居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得。

以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。

不過自2022年1月1日起,居民個人取得全年一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

幾點注意事項

關于年終獎的問題,下面有幾點注意事項需要和大家講明:

1)年終獎金的一次性計稅方式延續了,2021年12月31日前還可以適用;

2、年終獎金也可以并入當年的綜合所得一起計稅;

3、2022年1月1起,年終獎金全部并入綜合所得計稅。

年終獎金選擇哪種方式計稅更合適?

兩種年終獎計稅方式,可根據應納稅所得額判斷選擇那種計稅方式更合適。為了方便大家的理解,下面通過幾個簡單的計算,來幫助大家好好判斷一下,自己的年終獎計稅適合哪種方式。

如下表:

操作說明:

計算應納稅所得額=年度收入(含年終獎)-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除-6萬。

# 當應納稅所得額小于等于0時,納入綜合所得計稅合適;

# 當應納稅所得額大于0小于36000時,兩種計稅方式無差異;

# 當應納稅所得額大于36000時,一次性計稅方式合適。

年終獎金的6個盲區要注意

舉個例子

# 年終獎36000元,應納稅額=36000×3%=1080元;

# 年終獎36001元,應納稅額=36001×10%-210=3390.1元;

可以看到很明顯的區別,并且這個區別一算,還真能把你嚇一跳。

年終獎多發1元,多納稅額=3390.1-1080=2310.1元。相當于有些人的一個月工資了。

年終獎金計算的其它注意事項

1)如果獎金發放當月的工資低于基本減除額5000元,選擇一次性單獨計稅時不再減除差額,而直接乘適用稅率-速算扣除數。

主要原因是可以選擇納入綜合所得。

2)年終獎金一次性計稅方式一年每個納稅人只能享受一次。

3)年終獎金是計入社保繳費基數的,當年新入職的員工建議在第二年發放年終獎金,因為社保基數的計入規定是按照上年自然年度平均工資,這樣就可以晚一年計入社保基數,延遲繳納時間,為企業降低成本。

本文政策及法律依據參照:

《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》

個稅匯算清繳

2019年個稅,除了年終獎的問題大家特別關心外,還有一件事情,是大家必須要做的,那就是匯算清繳。

2019年12月31號,稅務總局還在強調個稅匯算清繳的政策,足以證明這一政策,是具有重大歷史意義和實踐價值的。

根據規定,2019年度終了后,居民個人(以下稱“納稅人”)需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。

減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈(以下簡稱“捐贈”)后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數,計算本年度最終應納稅額,再減去2019年度已預繳稅額,得出本年度應退或應補稅額,向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

辦理時間

納稅人辦理2019年度匯算的時間為2020年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2020年3月1日前離境的,可以在離境前辦理年度匯算。

辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式:

(一)自行辦理年度匯算。

(二)通過取得工資薪金或連續性取得勞務報酬所得的扣繳義務人代為辦理。

(三)委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人(以下稱“受托人”)辦理,受托人需與納稅人簽訂授權書。

以上就是2020年開年,大家最為關心的年終獎扣稅問題和辦理個人匯算清繳的相關政策。
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